- Do najpopularniejszych formularzy należą PIT-36 i PIT-37, które odpowiadają za rozliczenie PIT dochodów osiągniętych na zasadach ogólnych.
- Na znaczeniu zyskuje PIT-28, który od początku 2023 r. odpowiada za rozliczenie najmu prywatnego.
Zasady ogólne - kiedy należy złożyć druk PIT-37?
Rozliczenie PIT na zasadach ogólnych jest najpowszechniejszą metodą opodatkowania. W ramach wskazanego sposobu rozliczeń z urzędem skarbowym podatnicy mogą zadeklarować wartość swoich dochodów się na formularzach:
- PIT-36 (30),
- PIT-36S (30),
- PIT-37 (29).
Z uwagi na swoją popularność i możliwość zastosowania do sytuacji większości podatników, w pierwszym rzędzie zostaną przedstawione okoliczności składania formularza PIT-37. Na wskazanym druku powinny rozliczyć się osoby fizyczne, które:
- osiągnęły przychód ze źródeł usytuowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegający opodatkowaniu wg skali podatkowej 12/32% od dochodu) oraz przychód ten został osiągnięty za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcy, zleceniodawcy, Zakładu Ubezpieczeń Społecznych itp.) i wykazany na informacji przekazywanej podatnikowi (PIT-11, PIT-40A/PIT-11A, PIT-8C);
- nie prowadziły działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej (o ile również były opodatkowane wg zasad ogólnych);
- nie obniżają straty (sytuacja, w której występuje nadwyżka poniesionych kosztów nad osiągniętym przychodem);
- nie są zobowiązane do doliczenia zarobków małoletnich dzieci.
Przykład:
Podatnik osiągnął dochód opodatkowany na zasadach ogólnych z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę. Zakład pracy, na terenie którego świadczona była praca podatnika jest zlokalizowany we Wrocławiu, w miejscowości zamieszkania podatnika. Wynagrodzenie pracownika jest jego jedynym źródłem utrzymania, w związku z tym należy złożyć PIT-37.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Zasady ogólne - kiedy należy złożyć druk PIT-36?
Wskazania wymaga, iż system rozliczenia PIT 2024 jest przygotowany w taki sposób, aby podatnik osiągający dochody na zasadach ogólnych mógł złożyć jedną z dwóch deklaracji: PIT-36 lub PIT-37.
Do złożenia PIT-36 zobowiązane są osoby fizyczne chcące wykazać dochód opodatkowany na skali podatkowej wg stawek 12/32% i jednocześnie wskazany dochód nie spełnia wymogów wymienionych dla PIT-37.
Przykład:
Podatnik jest zatrudniony w oparciu o umowę zlecenie (opodatkowanie na zasadach ogólnych) w miejscowości jego zamieszkania. W okresie wakacyjnym postanowił dorobić bo wynagrodzenia pobieranego w kraju i osiągnął dochód z pracy dorywczej na terytorium Niemczech. Podatnik jest zobowiązany do złożenia PIT-36.
Oczywiście naprzemienność korzystania z zeznań PIT-36 i PIT-37 nie oznacza, że podatnik musi złożyć jedną z dwóch wymienionych deklaracji - wskazane druki służą wyłącznie do rozliczenia dochodu na zasadach ogólnych.
Żadnego z powyższych zeznań rocznych PIT nie należy składać, jeśli podatnik opodatkowany na skali podatkowej zobowiązany jest do wykazania przychodu/dochodu na innych deklaracjach PIT, nie uzyskał dochodu bądź uzyskał dochód na terytorium państwa, które na mocy umowy z Rzeczypospolitą Polską jest zwolnione z opodatkowania.
Wyjątek stanowi sytuacja, w której podatnik jest przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Wówczas mimo osiągnięcia zerowych dochodów należy złożyć PIT-36.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - kiedy należy złożyć PIT-28?
Zeznanie roczne PIT-28 jest składane przez coraz większą ilość podatników. Jest to formularz, którego przeznaczeniem jest wykazanie przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wskazaną formą rozliczeń z urzędem skarbowym są objęte przychody uzyskane:
- z pozarolniczej działalności gospodarczej, w ramach której podstawą opodatkowania jest przychód, a nie dochód;
- z najmu prywatnego (niezwiązanego z zawodową aktywnością podatnika);
- ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych.
Podatek liniowy - kiedy należy złożyć PIT-36L?
PIT-36L składają przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną w sposób liniowy (stawka 19% od dochodu niezależnie od wysokości zarobków przedsiębiorstwa) lub osiągający przychody z działów specjalnych produkcji rolnej.
“Podatek Belki” - kiedy należy złożyć PIT-38?
PIT-38 składają podatnicy, którzy osiągnęli przychody:
- z odpłatnego zbycia kryptowalut;
- z objęcia akcji w zamian za aport;
- z realizacji praw z papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych;
- z odpłatnego zbycia nieruchomości, sprzedaży krótkiej, pochodnych instrumentów finansowych lub udziałów w spółkach/spółdzielni.
Od rozliczenia PIT na formularzu PIT-38 nie przysługują żadne preferencje podatkowe z wyłączeniem możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu lub straty. Podstawę opodatkowania stanowi dochód.
Kiedy należy złożyć PIT-39?
Deklarację PIT-39 należy wybrać w sytuacji, gdy dochodzi do odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat.
Należy pamiętać, że termin pięcioletni jest liczony od końca roku, w którym nastąpił moment jej wybudowania/nabycia.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutDo kiedy PIT 2025?
Rozliczenie PIT za 2024 r. należy ukończyć i doręczyć właściwemu urzędowi skarbowemu w terminie do 30 kwietnia 2025 r.
pomoc@pitax.pl