Методика учета годовой налоговой декларации

Spis treści

1. Методика учета годовой налоговой декларации
2. Какова сумма налога?
3. Метод расчета налога
4.  Какие льготы можно вычесть в годовом налоге?
5. Когда и как платить налог?
6. Когда и как получить возврат налога?

Методика учета годовой налоговой декларации

Существует три варианта расчета PIT-37 или PIT-36:

• Только для себя (индивидуально),
• Для себя и своего супруга (вместе с супругом),
• Как одинокий родитель.

Супруги могут рассчитывать счета вместе, если:

• Были женаты в течение всего предыдущего года (с 1 января),
• В течение всего предыдущего года между ними существовало имущественное сообщество,
• Никто из супругов не заведовал отделом покрывается единовременной, единой налоговой или налоговой картой.
• Гражданин Украины имеет налоговую резиденцию Польши.

Возможность совместного урегулирования также применима к урегулированию подоходного налога с умершим супругом, т. е. когда мы вступили в брак до начала налогового года и наш супруг умер в течение налогового года, или мы оставались в браке в течение налогового года, а наш супруг умер после налогового года до подачи налоговой декларации. В этой ситуации мы также можем представить совместное урегулирование. 

Например так же как семья с одним родителем, налогоплательщиком который воспитывает детей, которые:

• Несовершеннолетние (до 18 лет), независимо от того, зарабатывают ли эти дети доход или насколько они высоки.
• Они получают социальную пенсию или пособие по уходу – независимо от дохода детей.
• Они моложе 25 лет и все еще учатся или учатся, и в отчетном году они не получили доход (облагаемый по налоговой шкале или облагаемый налогом 19%) выше, чем 21 371,52 злотых (этот доход не включает пенсии).

Гражданин Украины, у которого есть польская налоговая резиденция, может расплачиваться как одинокий родитель, даже если ребенок находится в Украине или родился до того, как налогоплательщик получил польскую налоговую резидентность.

Оплата налогов вместе с супругом или в качестве одного из родителей является более выгодным, чем индивидуальное урегулирование, потому что тогда налог рассчитывается на меньшую сумму.

Какова сумма налога?

Существует три вида налогообложения. Налоговые ставки зависят от типа дохода.

1. Налогообложение по налоговой шкале 12%, 32%, на общих условиях – доход от работы, заказы, пенсии, экономическая деятельность, незарегистрированная деятельность, из-за рубежа, несовершеннолетние дети и другие (PIT-36, PIT-37).

 Следующая шкала налога применяется к расчетам на 2024 год (подоходный налог подан в 2025 году):

Метод расчета налога

1. Оборот – вычитаемые из налогов расходы = доход. 

 2. Доход – отчисления на социальное обеспечение – вычеты из дохода = налогооблагаемая сумма. 

 3. Рассчитываем налог, указанный в поле выше, на налоговой базе. 

 4. Налогооблагаемая сумма – взносы по медицинскому страхованию – налоговые льготы = налоговая задолженность (налоговое обязательство). 

 Если причитающийся налог выше, чем авансовые платежи, полученные работодателем, у нас есть налог, который нужно оплатить, а если он выше, то у нас есть переплата налога, и офис обязан возвратить избыточную сумму. 

• Подробные инструкции по заполнению форм PIT-37 можно найти на веб-сайте; 

В) Фиксированное налогообложение, ставка 19% – доход от предпринимательской деятельности, продажи недвижимости, криптовалют, ценных бумаг (PIT-36L, PIT-38, PIT-39)

 Для вышеуказанных источников дохода налог составляет 19% от дохода. 

В этом случае к вычитаемым налогам относятся все расходы, связанные с получением дохода. Здесь нет установленных законом сумм. Важно, чтобы расходы были связаны с доходами. Например, такие расходы включают в себя:

• Для продажи недвижимости – расходы, которые увеличили стоимость недвижимости, понесенную во время их владения (например, расходы на отделку помещений, уплаченный налог на наследство и дарение, расходы на рекламу в прессе, комиссионные для агентств и т. д. )

• Для дохода с капитала, криптовалюты – это, например, расходы на покупку проданных ценных бумаг, комиссионные за брокерскую контору и т. д.). 

• Для бизнеса – покупка товаров, расходы на содержание офиса, бухгалтерские услуги. 

•  Подробные инструкции по заполнению форм PIT-36, 36L, 38, 39 можно найти на веб-сайте; 

С) Налогообложение с фиксированной ставкой – для деловых операций, для которых этот метод налогообложения был выбран при создании или во время ведения бизнеса (PIT-28). 

Сумма налога зависит от типа бизнеса. Их сумма указана в Законе о фиксированном подоходном налоге с определенных доходов, получаемых физическими лицами. Сумма налога составляет от 2 до 20% от полученного дохода. Налоговой базой является доход. Для фиксированной ставки налог не облагается налогом. 

•  Подробные инструкции по заполнению форм PIT 28 можно найти на веб-сайте;

 Какие льготы можно вычесть в годовом налоге?

Льготы уменьшают уплачиваемый налог или увеличивают возврат налога. Поэтому стоит включить их в ежегодную налоговую декларацию. Мы различаем налоговые вычеты од дохода. Право вычитать льготы в годовой налоговой декларации, не определяется гражданством. 

Льготы, вычтенные из дохода в 2025 году (подоходный налог на 2024 год), включают:

1. Пожертвования

• В общественных интересах, 

• В религиозных целях, 

• Для благотворительности и ухода за церковью, 

• Для целей донорства крови, т. е. донорства крови или плазмы. 

• Для образовательных и профессиональных учебных целей

1. Помощь в реабилитации – расходы, понесенные инвалидом или в целях реабилитации инвалида, для облегчения ежедневного функционирования такого лица. 

2. Льгота на интернет – для людей, которые урегулировали эту льготу впервые или урегулировали ее год назад. 

3. Льгота на индивидуальный пенсионный счет (IKZE) – выплаты на индивидуальный пенсионный счет для сохранения средств на пенсию, 

4. Возврат неоправданно собранных льгот, которые ранее увеличивали налогооблагаемый доход, например, возвращение ZUS. 

5. Помощь в развитии – расходы, понесенные на исследования и разработки в развитии. 

6. Снижение процентных ставок – для людей, которые начали соответствующие квартирные инвестиции в годы предоставления льгот, могут вычесть расходы на жилье, понесенные в течение периода оказания помощи. 

Налоговые льготы включают в себя так же:

1. Льготы для детей – семейная льгота для родителей, воспитывающих детей. 

1. Льгота на жилье – вычет расходов на систематическую экономию на сберегательном счете на основании договора, заключенного до 2002 года. 

2. Льгота иностранцам – помощь людям, которые работали за границей и платили там налоги. 

Когда и как платить налог?

Налог, вытекающий из годовой налоговой декларации (строка «Должно быть оплачено»), должен быть уплачен до конца апреля (до конца февраля в случае PIT-28). Вам не нужно платить налог одновременно с подачей/отправкой своего PIT в налоговую инспекцию. PIT может быть отправлен, например, в марте, а налог уплачен не позднее 30.04. 

Налог может быть оплачен наличными (в кассе офиса, банковским переводом) или в безналичной форме, например, с банковского счета через Интернет. 

Налог должен быть оплачен с использованием микро налогового счета. Его номер можно найти на правительственном веб-сайте podatki.gov.pl или получить в любой налоговой инспекции, указав номер NIP или PESEL. 

Если иностранец все еще ожидает решения о предоставлении PESEL, он может уплатить налог на добавленную стоимость с налогового микро-счета налоговой инспекции в соответствии с перечнем номеров банковских счетов налоговых органов Национальной налоговой администрации (действует с 1 января 2025 года). Там вы также найдете подробные объяснения, на какой счет платить отдельные налоги. 

В этом случае укажите при передаче номер документа, например, паспорт, удостоверение личности. 

Когда и как получить возврат налога?

 У офисов есть 45 дней для возврата налога (суммы, полученные из строки «Переплата» или «Общая сумма возврата») – если PIT был отправлен онлайн или 3 месяца, если PIT был предоставлен в бумажной форме – с даты получения налоговой декларации. Здесь учитывается день, когда налоговая инспекция получает PIT, а не день его отправки. 

Если переплата возникла в результате исправления декларации, то у офиса есть 2 месяца для возврата налога в случае бумажного исправления и 45 дней для электронного исправления. 

Возврат налога можно получить либо по адресу, указанному в PIT, либо на банковский счет. Возврат на банковский счет выгоднее, поскольку в случае возврата налога по почте его сумма уменьшается на почтовые расходы.