Data aktualizacji: 25-11-2024, 18:00

PIT-36 za 2024 w 2025 r. – Rozlicz Online z PITax.pl

Witamy w przewodniku po druku PIT-36 Online. W poradniku zostały zawarte informacje dotyczące rozliczenia PIT-36 przez internet. W tym miejscu również można pobrać Program do rozliczenia aktualnego druku oraz obowiązujący formularz wraz z załącznikami w formie PDF.

W poradniku zostały  przedstawione podstawowe informacje dla nowicjuszy po rozliczeniu rocznym PIT oraz wskazówki dla doświadczonych podatników. Czytając poniższy przewodnik można dowiedzieć się w szczególności:

• Co to jest PIT-36?
• Kto składa PIT-36?
• Do kiedy złożyć PIT-36?
• Jak wypełnić PIT-36?
• Z jakich ulg można skorzystać w PIT-36?
• Jak obliczyć dochód z zagranicy do PIT-36?
• Jak wypełnić PIT-36 przy zawieszonej działalności gospodarczej?

Przewodnik został również wzbogacony o informacje na temat zwrotu i zapłaty podatku. Na końcu opisaliśmy pokrótce zasady składania korekty PIT.

Zachęcamy do Rozliczenia PIT 36 online z PITax.pl - wystarczy wybrać odpowiedni sposób rozliczenia (dla siebie, dla małżeństwa lub dla osoby samotnie wychowującej dzieci) i dalej odpowiadać na proste pytania zadawane przez kreator. Z nami nie przegapisz żadnej ulgi, która Ci się należy. PITax.pl podpowie Ci jak wysłać PIT-36 online, wskaże dokładnie, które pola są używane przy tzw. podpisie elektronicznym. Dajemy także możliwość wydrukowania PIT i osobistego złożenie w urzędzie - wszystkie PIT-y znajdziesz na Koncie użytkownika. Wybierz rozliczenie PIT 2025 online!

Spis treści:

PIT-36 – co to jest i kto rozlicza?
Przychody z działalności gospodarczej
Rozliczenie PIT-36 Online
Program do PIT-36
Ulgi w deklaracji PIT-36

Druk, załączniki i korekta:

Druk PIT-36 do pobrania
Załączniki do PIT-36
Korekta Formularza PIT-36

PIT-36 – co to jest i kto rozlicza?

Deklaracja PIT-36 przeznaczona jest przede wszystkim dla osób uzyskujących dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej rozliczanej według progów podatkowych 12% (dla dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł) i 32% (dla nadwyżki ponad 120 000 zł).

Powyższa deklaracja, nie dotyczy osób rozliczających się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego (tych dotyczy PIT-28) oraz działalności w oparciu o podatek liniowy (PIT-36L). Formularz PIT-36 za 2024 r. należy złożyć w Urzędzie Skarbowym do 30 kwietnia 2025 r.

Druk PIT-36 w 2025 roku złożą również podatnicy, którzy:

• Prowadzili najem, podnajem, dzierżawę oraz poddzierżawę i uzyskiwali przychód z umów o podobnym charakterze w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, w progowym systemie opodatkowania.
• Uzyskiwali przychód za granicami kraju (zarówno osoby jak i przedsiębiorcy).
• Prowadzili działy specjalne produkcji rolnej na zasadach ogólnych (stawki 12 i 32% podatku od dochodu).
• Prowadzili działalność nierejestrowaną z przychodami nieprzekraczającymi połowy minimalnego miesięcznego wynagrodzenia za pracę.
• Korzystali z kredytu podatkowego w roku bezpośrednio następującym po rozpoczęciu działalności gospodarczej (lub dwa lata po rozpoczęciu).
• Są zobowiązani dokonać doliczenia związane ze stosowaniem kredytu podatkowego.
• Posiadają źródła przychodów z innych źródeł, od których płatnik nie miał obowiązku odprowadzania składek (oparte na skali podatkowej).

Przychody z działalności gospodarczej

Deklaracja PIT-36 jest w głównej mierze przeznaczona do rozliczenia dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (wg 12 oraz 32-procentowej stawki podatku), a także dochodów z zagranicy (np. z pracy, najmu, działalności gospodarczej), dochodów małoletnich dzieci oraz dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Rozliczenie PIT-36 mówi nam o tym, czy mamy nadpłatę podatku - wtedy należy nam się zwrot podatku z urzędu, czy mamy niedopłatę podatku - wtedy musimy dopłacić brakującą należność do budżetu państwa. Na zapłatę podatku mamy czas do końca kwietnia, natomiast urzędy skarbowe mają obowiązek dochowania maksymalnych terminów zwrotu, zależnie od formy, w jakiej otrzymają deklaracje podatkowe w 2025 roku:

• w przypadku deklaracji przekazanych elektronicznie (e-deklaracje) – organy skarbowe zobowiązane są do zwrotu podatku PIT w terminie do 45 dni od daty złożenia PIT,
• złożenie deklaracji papierowych - zobowiązuje organy skarbowe do zwrotu nadpłaty podatku w okresie do 3 miesięcy od daty złożenia deklaracji (od dnia doręczenia Urzędowi Skarbowemu lub nadania deklaracji przesyłką poleconą za pośrednictwem operatora pocztowego Poczta Polska),
• w przypadku korekty PIT – termin na zwrot nadpłaty wynikającej ze złożonej korekty wynosi 2 miesiące, z zastrzeżeniem, że nie może on nastąpić wcześniej niż 3 miesiące od złożenia pierwotnej deklaracji podatkowej.

A zatem im szybciej złożymy PIT w urzędzie, tym szybciej dostaniemy zwrot.

Rozliczenie PIT-36 Online

Rozliczenie PIT 36 online zajmuje dużo mniej czasu niż ręczne obliczanie PIT i osobiste składanie zeznania rocznego w urzędzie. Dodatkowo masz pewność, że złożyłeś w urzędzie aktualnie obowiązujące formularze PIT.

PIT-36 Online krok po kroku:

1. Zbierz dokumenty za 2024 rok oraz kwotę przychodu z poprzedniego rozliczenia
2. Wypełnij deklarację w aplikacji PITax.pl online
3. Dodaj wszystkie odliczenia z których chcesz skorzystać
4. System automatycznie obliczy podatek
5. Wyślij PIT-36 przez Internet za pomocą PITax.pl
6. Odbierz UPO – Urzędowe poświadczenie odbioru

Tutaj wypełnisz deklarację PIT-36 Online za pomocą systemu PITax.pl.

Program do PIT-36

Poszukujesz programu do rozliczenia PIT-36? Aplikacja PITax.pl jest także dostępne w formie programu do pobrania na komputer. Za pomocą oprogramowania wypełnisz deklarację PIT-36 wraz z załącznikami, ulgami oraz kwotą wolną od podatku. Program posiada także możliwość wysłania PIT-36 za 2024 rok przez Internet.

Aplikacja PITax.pl dla PIT-36 dla Windows

Aktualna aplikacja PITax.pl desktop dostępna jest pod adresem www.pitax.pl/pobierz/

Parametry programu

• Aktualna wersja (na rok 2024/2025): 12.1.1.15
• rozmiar pliku: 790 Kb

Program dostępny po bezpośrednim wejściu na stronę www.pitax.pl zawsze pozwala na swobodny wybór KRS organizacji pozarządowej do przekazania 1,5% podatku dochodowego. W przypadku wejścia na stronę ze strony organizacji pozarządowej lub reklamy organizacji pozarządowej - z parametrem zawierającym numer KRS organizacji - możliwość wyboru organizacji pozarządowej do przekazania 1,5% podatku dochodowego może być ograniczona.

Minimalne wymagania systemowe:

• Procesor: 1 GHz lub szybszy
• 1GB RAM,
• 50 MB wolnej przestrzeni na dysku
• Windows 7 lub nowszy - rekomendowany Windows 10
• Acrobat Reader DC 2017
• Internet Explorer wersja 11

Aplikacja PITax.pl w wersji na komputery została zaprojektowana dla rozdzielczości ekranów 1280x768 lub większej.

Ulgi w PIT-36

Rozliczenie PIT-36, to nie tylko wykazywanie przychodów i dochodów, od których należy płacić podatek, ale i możliwość odliczenia ulg podatkowych, które mogą znacznie obniżyć nasz podatek.

Najwięcej możemy zyskać na uldze prorodzinnej (ulga na dziecko) - już jedno dziecko pozwala na odliczenie od podatku 1112,04 zł. Wciąż cieszącą się popularnością jest ulga internetowa - czyli możliwość odliczenia 760 zł. Inne ulgi, dzięki którym możemy pomniejszyć nasz podatek, to w szczególności:

• ulga z tytułu darowizn (na cele pożytku publicznego, na cele kultu religijnego, na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła, z tytułu oddania krwi);
• ulga na IKZE;
• ulga na nowe technologie;
• ulga rehabilitacyjna;
• ulga termomodernizacyjna;
• ulga na złe długi;
• zwrot nienależnie pobranych świadczeń;
• ulga na zabytki.

Powyżej wymienione ulgi wykazujemy w PIT/O. Z kolei w PIT/D wykazujemy ulgi mieszkaniowe, np. ulgę mieszkaniową, czy odsetkową, a także wydatki na zasadzie praw nabytych (np. z tytułu ulgi budowlanej, czy remontowej).

W roku 2025 (czyli w PIT 2025, rozliczanych za rok 2024 - rozliczenie PIT-36 2024) w PIT-36 można rozliczyć ulgę badawczo-rozwojową. Jest to ulga dla osób prowadzących działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym), które poniosły koszty na działalność badawczo-rozwojową. Koszty, które podlegają odliczeniu, to np. koszty na wynagrodzenia, na opinie, ekspertyzy, czy na aparaturę - pod warunkiem, że koszty te są związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową. Dla ulgi BR nieaktualne bedą PIT-36 druki z lat ubiegłych. Nasze rozliczenie PIT-36 2025 musi być sporządzone najnowszych formularzach PIT-36. Druki aktualne znajdą Państwo na stronie MF oraz wypełniając rozliczenie PIT-36 online.

Druk PIT-36 do pobrania

Ostatni opublikowany wzór druku PIT-36 (31) składa się z następujących elementów:

• Miejsce i cel składania zeznania
• Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
• Informacje dodatkowe
• Przychody zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i 154 ustawy
• Dochody/straty ze źródeł przychodów
• Odliczenie strat i składek na ubezpieczenia społeczne
• Odliczenie od dochodu/zwolnienie
• Ustalenie podstawy obliczenia podatku/straty
• Obliczenie podatku
• Odliczenia od podatku
• Obliczenie zobowiązania podatkowego
• Zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 ustawy, oraz podatek, o którym mowa w art. 30g ustawy
• Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci
• Podatek do zapłaty/nadpłata/łączny zwrot
• Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 44 ust. 1b ustawy
• Odsetki naliczone zgodnie z art. 22e ust. 1 pkt. 4 i ust. 2 ustawy
• Należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1a, 1c i 7 ustawy
• Dochody (przychody) wykazywane na podstawie art. 45 ust. 3c ustawy
• Wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)
• Informacje uzupełniające
• Informacje o załącznikach
• Rachunek osobisty właściwy do zwrotu nadpłaty
• Karta dużej rodziny (KDR)
• Oświadczenie i podpis podatnika/małżonka/osoby reprezentującej podatnika lub małżonka.

Poniżej udostępniamy darmowy wzór PIT-36 (31) do pobrania w formie PDF:

Druk PIT-36 (2024/2025 r.) - PDF

Załączniki do PIT 36

Załączniki do formularza PIT-36 dzielą się na takie, w których wykazujemy ulgi oraz takie, w których wykazujemy dochody. Do tych pierwszych zaliczamy:

• PIT/D - z ulgami mieszkaniowymi,
• PIT/0  - z ulgami innymi niż mieszkaniowymi,
• PIT/BR - z ulgą badawczo-rozwojową. 

Do załączników z dochodami zaliczają się:

• PIT/B - z dochodami z działalności gospodarczej,
• PIT/Z - z dochodami z biznesu, które w ciągu 5 lat były objęte zwolnieniem,
• PIT/M - z dochodami małoletnich dzieci,
• PIT/ZG - z dochodami zagranicznymi,
• PIT/DS - z dochodami z działów specjalnych produkcji rolnej. 

Zarówno dane z załączników dotyczących ulg, jak i z załączników dotyczących dochodów należy przenieść w odpowiednie rubryki PIT-36 podając informacje o załącznikach (sekcja U.)

Poszczególne załączniki w formie PDF pobierzesz na końcu strony.

Zwrot i zapłata podatku w PIT-36

Z rocznego rozliczenia PIT może nam wyjść kwota do zapłaty lub nadpłata podatku (czyli zwrot podatku).

Na zwrot podatku urzędy mają maksymalnie trzy miesiące od dnia otrzymania PIT. W przypadku deklaracji przekazanych elektronicznie (e-deklaracje)  organy skarbowe zobowiązane są do zwrotu podatku PIT w terminie do 45 dni od daty złożenia  zeznania podatkowego. Jeśli składamy korektę PIT – termin na zwrot nadpłaty  wynikającej z tej korekty wynosi 2 miesiące, ale nie może on nastąpić wcześniej niż 3 miesiące od złożenia pierwotnej deklaracji PIT.

Na zapłatę podatku wynikającego z PIT mamy czas do 30 kwietnia 2025 r. Możemy wybrać formę bezgotówkową zapłaty podatku, czyli przelewem z naszego konta bankowego lub formę gotówkową, czyli poprzez druk wpłaty/przelewu wysyłany przez pocztę, bank, czy SKOK. Wybierając bezgotówkową formę zapłaty podatku powinniśmy użyć specjalnych druczków polecenia wpłaty/przelewu

Korekta PIT-36

Jeżeli chcemy złożyć korektę w PIT w zakresie sposobu opodatkowania (np. z indywidualnego na wspólne), wtedy na korektę mamy czas do końca kwietnia. Na korektę w zakresie wpisania lub zmiany OPP, dla której chcemy przekazać 1,5% mamy czas do końca maja.

Korekta polega na ponownym wypełnieniu PIT od początku, a nie na zmodyfikowaniu złych danych. Składając korektę należy pamiętać, aby w pozycji CEL ZŁOŻENIA ZEZNANIA, zaznaczyć opcję “korekta zeznania”. Korektę należy złożyć na druku PIT, który obowiązywał w roku złożenia korygowanego PIT.

Korektę można złożyć online, jak i osobiście w urzędzie skarbowym. Nie ma znaczenia, czy wcześniej złożyliśmy rozliczenie PIT-36 elektronicznie, czy osobiście.

Często zadawane pytania