Data aktualizacji: 11-03-2025, 13:34

Rozliczenie PIT 2025 za 2024 rok: terminy, ulgi i instrukcja rozliczenia

Rozliczenie PIT 2025 za 2024 rok można składać od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. Podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT możesz rozliczyć online w programie Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl, przesyłając druk PIT do właściwego Urzędu Skarbowego pocztą lub za pomocą rządowego programu GOV Twój e-PIT w Urzędzie Skarbowym online.

Z poradnika dowiesz się, jak poprawnie rozliczyć PIT 2025 za 2024 rok krok po kroku, otrzymasz informacje o tym, co to jest PIT, dowiesz się jakie są terminy rozliczenia w roku podatkowym 2025 i kto musi złożyć zeznanie podatkowe.

Znajdziesz tu również najważniejsze druki PIT za 2024 rok do pobrania (PDF), sprawdzisz, jakie ulgi i odliczenia podatkowe Ci przysługują oraz dowiesz się o zmianach w rozliczeniu PIT w 2025 roku i najczęstszych błędach popełnianych przy wypełnianiu formularzy.

SPIS TREŚCI

Poradnik krok po kroku

1. Jakie dokumenty podatkowe przygotować
2. Gdzie i jak wypełnić deklaracje PIT
3. Jak skorzystać z ulg i odliczeń podatkowych i zwolnień
4. Jak przekazać 1,5% podatku na OPP
5. Jak złożyć wypełniony formularz PIT i jak przesłać rozliczenie podatkowe
6. Kiedy otrzymasz zwrot lub kiedy należy złożyć korektę PIT
7. Jak przechowywać dokumentację rozliczenia PIT za rok 2024?

Informacje o podatku od osób fizycznych PIT 

1. Do kiedy i od kiedy można rozliczyć PIT 2025 za 2024 rok? (terminy rozliczeń i spóźnienia)
2. Co to jest PIT? (podatek dochodowy od osób fizycznych i druk PIT)
3. Kto rozlicza PIT 2025 za 2024 rok? (sytuacje podatkowe)
4. Rozliczenie PIT przez Internet
5. Zmiany w PIT 2024/2025
6. Częste błędy
7. PIT-37 czy PIT-36?

Często zadawane pytania przez podatników (FAQ)

Jak rozliczyć PIT 2025 za rok 2024 - instrukcja krok po kroku

W poradniku krok po kroku opisujemy wytyczne dotyczące wypełnienia oraz rozliczenia Twojego podatku PIT 2024 w bieżącym roku 2025.

Krok 1: Zbierz druki podatkowe i kosztowe z 2024 roku niezbędne do rozliczenia PIT

Formularze od płatnika (np. PIT-11, PIT-11A, PIT-40A, PIT-8C) oraz dokumentacja kosztowa (faktury, rachunki, umowy) to dokumenty niezbędne do rozliczenia PIT za 2024 rok. Umożliwiają one wykazanie dochodów i skorzystanie z ulg podatkowych.

Formularze PIT za 2024 od płatnika podatku: PIT-11, PIT-40A, PIT-11A, PIT-8C

Zbierz następujące formularze PIT od płatnika Twojego podatku: PIT-11, PIT-4R, PIT-11A, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-R, PIT-40A, IFT-1R, IFT-1, dokumentacja przychodów zagranicznych. Płatnikiem podatku może być zleceniodawca, pracodawca, zlecający dzieło, czy ZUS oraz każdy podmiot który odprowadza za nas składki ZUS i PIT w terminie.

Przykład: formularze PIT za rok 2024 od zleceniodawcy

Podatnik pracujący w firmie na umowie zlecenie powinien otrzymać formularz PIT-11 od zleceniodawcy, który stanowić dokumentację zarobków do rozliczenia podatku PIT.

Faktury VAT, rachunki i umowy podatnika do odliczeń podatkowych

Zbierz dokumenty pokazujące poniesione przez Ciebie wydatki, które mogą stanowić koszt podatkowy, umożliwiają uzyskanie najkorzystniejszych ulg oraz otrzymanie maksymalnego zwrotu PIT za rok 2025:

• faktury kosztowe i rachunki z roku 2024
• umowy, fakty podatkowe oraz informacje dokumentujące inne wydatki poniesione w roku podatkowym 2024

Zebrana dokumentacja wydatków umożliwi skorzystanie z odpowiednich ulg podatkowych i będzie zastosowana przy odliczeniu:

• od podstawy opodatkowania: w zależności od formy opodatkowania będzie to przychód lub dochód (np: ulga termomodernizacyjna, ulga rehabilitacyjna)
• lub od samego podatku dochodowego: ulga będzie odjęta już naliczonego podatku dochodowego (np: ulga na dziecko)

Zebrane faktury i rachunki nie będą załącznikiem do wysłanej deklaracji podatkowej.

Przykład: faktury za Internet

Abonent usługi internetowej zbiera imienne faktury VAT za Internet przez cały rok podatkowy 2024. W fakturach wskazana jest kwota brutto poniesionych wydatków na usługę internetową. 

Krok 2: Wypełnij PIT za 2024 rok w programie online lub w wersji drukowanej

Podatnik (osoba fizyczna) może wypełnić i rozliczyć PIT za rok 2024 w roku 2025 online lub w wersji papierowej (tradycyjnie):

Formularz PIT online

Formularz PIT online może być wypełniony i rozliczony przez podatnika w Programie do rozliczenia PIT od PITax.pl (lub innej komercyjnej aplikacji online) lub w aplikacji e-Urzędu Skarbowego Ministerstwa Finansów:

Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl z maksymalnym zwrotem podatku

W programie Twój e-PIT rozliczenie PIT:

• wypełnisz deklarację podatkową internetowo online lub w aplikacji
• znajdziesz najlepiej dopasowane ulgi podatkowe, dzięki którym uzyskasz maksymalny zwrot i odliczenie podatku
• prześlesz formularz PIT bezpiecznie do Urzędu Skarbowego za pomocą autoryzowanego połączenia oraz otrzymasz UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).

e-Urząd Skarbowy Ministerstwa Finansów

Rządowy serwis e-Urząd Skarbowy:

• umożliwia wypełnienie formularza online lub za pośrednictwem aplikacji mobilnej
• koncentruje się na realizacji obowiązków podatkowych podatników w zgodzie z obowiązującymi przepisami, jednak jego główna funkcjonalność może nie obejmować pełnego zakresu wskazówek dotyczących ulg i odliczeń, które mogą pomóc zmniejszyć wysokość należnego podatku.

Druk PIT w wersji papierowej

Druk PIT w wersji papierowej to tradycyjny sposób wypełnienia formularza PIT. Aby przygotować wersję papierową należy:

• znaleźć obowiązujący druk PIT wraz z odpowiednimi załącznikami w wersji PDF online
• wydrukować formularze PIT i wypełnić je odręcznie
• wypełnić interaktywne formularze PDF na komputerze, a następnie je wydrukować

Krok 3: Skorzystaj z ulg, odliczeń i zwolnień z podatku dochodowego

Ulgi podatkowe oraz przysługujące odliczenia i zwolnienia od podatku dochodowego są kluczowym elementem procesu rozliczeniowego PIT w programie Twój e-PIT rozliczenie PIT. Korzystając z programu lub aplikacji otrzymasz maksymalny możliwy zwrot PIT za 2024 rok.

Podczas wypełniania deklaracji podatkowej program Twój e-PIT rozliczenie PIT zasugeruje sytuacje podatkowe oraz życiowe, które wpływają na możliwość odliczenia podatku PIT oraz dobierze do nich odpowiednie ulgi podatkowe. Sytuacje takie oraz właściwe dla nich odliczenia to na przykład:

• posiadanie dziecka: ulga na dziecko
• ocieplenie domu lub docieplenie budynku: ulga termomodernizacyjna
• zakupione leki lub rehabilitacja: ulga rehabilitacyjna

Krok 4: Przekaż 1,5% podatku na OPP (Organizacja Pożytku Publicznego)

Podczas rozliczania PIT za rok 2024 możesz przekazać na Organizację Pożytku Publicznego (OPP) 1,5% Twojego podatku dochodowego (dawniej 1% Twojego podatku). Aby przekazać 1,5% podatku na OPP należy wskazać numer KRS wybranej organizacji pozarządowej za pomocą:

• Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl – przy wypełnianiu formularza PIT system zapyta o szczegóły i ułatwi wybór OPP oraz celu szczegółowego
• System e-Urząd Skarbowy – będziesz musiał samodzielnie wybrać organizację i wpisać numer KRS oraz cel szczegółowy
• Formularza papierowego – ręcznie wpiszesz wymagane dane

Aby poprawnie przekazać 1,5% PIT, potrzebne będą: numer KRS Organizacji Pożytku Publicznego, ewentualny cel szczegółowy oraz wyliczona kwota odpisu (czyli 1,5% podatku dochodowego). 

Nie można przekazać 1,5% PIT, jeśli:

• deklaracja zostanie złożona po terminie
• zawiera błędne dane
• podatnik ma zaległości wobec urzędu skarbowego.

Dzięki możliwości przekazania 1,5% podatku masz możliwość zdecydowania, gdzie trafi część Twojego PIT, zamiast w całości przekazywać go Fiskusowi oraz mieć wpływ na wsparcie wartościowych celów Organizacji Pożytku Publicznego bez dodatkowych kosztów.

Krok 5: Złóż PIT i wyślij zeznanie podatkowe do Urzędu Skarbowego

Zeznanie podatkowe PIT możesz złożyć do Urzędu Skarbowego:

• elektronicznie
• tradycyjnie Pocztą Polską
• kurierem
• osobiście w Urzędzie Skarbowym

Sposób składania deklaracji PIT ma kluczowe znaczenie dla zachowania terminu rozliczenia PIT oraz uniknięcie ewentualnych kar podatkowych. Pamiętaj zawsze, aby zachować dowód nadania oraz UPO stanowiące potwierdzenie terminowego rozliczenia.

Deklaracja PIT elektronicznie (najlepsze i zalecane)

Wysłanie deklaracji PIT przez Internet za pośrednictwem programu Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax lub aplikacji e-Urzędu Skarbowego jest najszybszym i najbezpieczniejszym sposobem na złożenie deklaracji PIT 2024. Po poprawnym wysłaniu deklaracji podatkowej otrzymasz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) – oficjalne potwierdzenie dostarczenia dokumentu do administracji skarbowej.

Druki PIT Pocztą Polską lub kurierem

Druki PIT możesz dostarczyć do Urzędu Skarbowego Pocztą Polską lub kurierem.

Wysłanie druków PIT listem poleconym za pośrednictwem Poczty Polskiej jest polecanym i korzystnym sposobem wysłania deklaracji PIT. Datą skutecznego doręczenia jest data stempla pocztowego z dnia nadania i złożenie deklaracji PIT będzie ciągle w oczach administracji terminowe nawet jeśli sama przesyłka dotrze do Urzędu Skarbowego po terminie.

Wysłanie PIT kurierem (np: InPost, czy DHL) jest niepolecanym sposobem wysłania deklaracji PIT, gdyż nie daje skutecznej ochrony terminowej. Datą doręczenia jest moment fizycznego dostarczenia przesyłki do Urzędu Skarbowego, tak więc w wypadku opóźnienia przesyłki kurierskiej nastąpi przekroczenie terminu rozliczenia PIT. Urząd Skarbowy dopuszcza możliwość otrzymywania deklaracji PIT przesyłką kurierską pomimo możliwości tworzenia opóźnień.

Druki PIT osobiście w Urzędzie Skarbowym

Osobiste złożenie deklaracji podatkowej we właściwym Urzędzie Skarbowym jest możliwe w biurze podawczym, które znajduje się w każdej placówce skarbówki. Złożenie w okienku jest pewne terminowo, gdyż datą doręczenia będzie dzień faktycznego złożenia PITa w urzędzie.

Krok 6: Otrzymaj zwrot PIT lub złóż korektę PIT

Zwrot PIT jest możliwy dla podatnika, który w rozliczeniu PIT za 2024 rok wykazał nadpłatę podatku i wypełnił deklarację poprawnie. Jeśli przy wypełnianiu deklaracji podatkowej lub w dokumentowaniu rozliczenia popełniono błąd konieczne będzie złożenie korekty PIT.

Zwrot nadpłaconego podatku PIT – terminy i formy zwrotu

Termin zwrotu nadpłaconego podatku zależy od sposobu złożenia deklaracji i statusu podatnika:

 

Jak przyśpieszyć zwrot podatku?

Aby przyspieszyć zwrot podatku dochodowego upewnij się, że Urząd Skarbowy posiada Twój aktualny numer rachunku bankowego.  Brak właściwego numeru rachunku może spowodować, że zwrot PIT będzie zrealizowany przekazem pocztowym, co opóźni dostarczenie środków pieniężnych.

Korekta PIT: kiedy złożyć i jak złożyć

Korekta PIT za 2024 rok jest wymagana przez Urząd Skarbowy, jeśli:

• Wystąpił błąd rachunkowy lub podano nieprawidłowe dane osobowe
• Pominięto przychody, np. pominięty PIT-11 lub przychód z inwestycji
• Nie odliczono przysługujących ulg, np. prorodzinna lub rehabilitacyjna
• Zaniżono podatek do zapłaty, co poskutkowało zaległością podatkową

Aby złożyć korektę PIT należy wypełnić ponownie deklarację z poprawionymi danymi i zaznaczyć pole "Korekta zeznania". Korektę można składać do 31 grudnia 2030 r., ale jeśli zwiększa się podatek do zapłaty, trzeba uregulować zaległość z odsetkami. Korektę PIT można złożyć: online w Twój e-PIT rozliczenie PIT lub e-Urzędzie Skarbowym lub osobiście w Urzędzie Skarbowym, pocztą listem poleconym.

Wpływ korekty PIT na termin zwrotu podatku

Złożenie korekty PIT przez podatnika powoduje, że termin zwrotu liczony jest ponownie od nowa, co może wydłużyć czas oczekiwania na zwrot środków pieniężnych z ewentualnej nadpłaty PIT.

Krok 7: Zachowaj druki PIT i dokumenty podatkowe za 2024 rok

Każdy podatnik ma obowiązek przechowywania dokumentacji PIT - rozliczenia PIT i dokumentów kosztowych, przez okres 5 lat (czyli do końca 2030 roku), licząc od ostatniego dnia roku 2025. Przechowywanie dokumentacji podatkowej jest ważne w przypadku zapytań Urzędu Skarbowego lub kontroli podatkowej.

W programie Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl dokumenty są automatycznie archiwizowane i przechowywane, co oznacza, że dokumentacja podatnika jest bezpieczna, a podatnik ma szybki dostęp do druków PIT i UPO.

Jakie dokumenty i druki PIT 2025 za rok 2024 przechowywać?

Za rok 2024 masz obowiązek przechowywania:

• Formularze PIT od płatnika podatku oraz Twój epit – np. PIT-11, PIT-40A, PIT-8C, PIT-37, itd.
• Dokumenty na podstawie których  doszło do uwzględnienia ulg w PIT – faktury VAT, rachunki, umowy oraz inna dokumentacja poniesionych wydatków potwierdzających prawo do ulg (np. termomodernizacyjna, rehabilitacyjna) i odliczeń podatkowych
• UPO – Urzędowe Poświadczenie Odbioru – potwierdzenie złożenia deklaracji podatkowej.

Do kiedy i od kiedy można rozliczyć PIT 2025 za 2024 rok? (terminy rozliczeń i spóźnienia)

Do kiedy rozliczenie PIT 2025 w roku 2024?

Rozliczenie PIT za rok 2024 w 2025 roku można składać do 30 kwietnia 2025 r. (zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy o PIT). Do 31 grudnia 2030 roku można składać korektę zeznania, jednak mogą zostać naliczone odsetki za zwłokę. Zmiana organizacji pożytku publicznego (OPP), na którą przekazano 1,5% podatku w złożonym rozliczeniu PIT, jest możliwa do 30 maja 2025 r. poprzez korektę zeznania podatkowego. Po dniu 30 maja 2025 r. nie można już dokonać zmiany OPP w formularzu PIT.

Niezłożenie zeznania podatkowego PIT w terminie lub brak akceptacji wstępnie przygotowanego przez Urząd Skarbowy rozliczenia w usłudze e-Urzędu Skarbowego spowoduje automatyczne zatwierdzenie deklaracji po dniu 30 kwietnia 2025 r. PIT-37 i PIT-38.  PIT-28, PIT-36 i PIT-36L, PIT-39 oraz PIT-38 (jeśli uzyskano dochody kapitałowe, które nie były wykazane na PIT-8C)  nie podlega zasadzie automatycznego zatwierdzenia, gdyż te formularze wymagają ręcznego rozliczenia przez podatnika.

Jaki jest termin automatycznego rozliczenia PIT przez Urząd Skarbowy w 2025 roku?

Termin automatycznego rozliczenia PIT-37 oraz PIT-38 przez Urząd Skarbowy to 30 kwietnia 2025 r. dla podatników którzy nie złożyli własnej deklaracji PIT lub nie zaakceptowali przygotowanego przez US rozliczenia. PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-39 oraz PIT-38 dla podatników, którzy uzyskali dochody kapitałowe niewykazane w PIT od płatnika nie podlegają automatycznej akceptacji i muszą zostać uzupełnione i zaakceptowane ręcznie przez podatnika do 30 kwietnia 2025 r., a brak osobistej akcepcjacji rozliczenia PIT jest równoznaczny z niezłożeniem deklaracji. Przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą samodzielnie uzupełnić dane, gdyż ich formularze nie będę kompletne. 

Od 15 lutego 2025 r.  na platformie e-Urząd Skarbowy są dostępne wstępnie wypełnione formularze PIT. Do dnia 30 kwietnia 2025 r. podatnik będzie mógł:

• nie zrobić zrobić i wtedy 30 kwietnia 2025 r. formularz będzie automatycznie wysłany do US
• zmodyfikować formularz i wysłać do Urzędu Skarbowego
• odrzucić automatyczne rozliczenie i wypełnić deklarację samodzielnie (np. w programie Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax).

Jakie są terminy rozliczenia PIT oraz terminy składania korekty?

• 30 kwietnia 2025 r. – ostateczny termin składania PIT-37, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39
• 30 maja 2025 r. – termin zmiany organizacji OPP (1,5%) poprzez korektę
• 30 czerwca 2025 r. – termin zapłaty podatku dla przekazania 1,5% na OPP
• 31 grudnia 2030 roku – termin korekty zeznania podatkowego za 2024 rok

Jaki jest okres na wysłanie PIT przez płatnika podatku i ZUS w sezonie 2024 / 2025?

Ustawowe okresy na wysłanie druków PIT przez płatnika i ZUS to:

• od 1 stycznia 2024 r. do 28 lutego 2024 r.: wysłanie PIT-11 do pracownika przez płatnika podatku (art. 42g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)
• od 1 do 31 stycznia 2025 r.: wysłanie PIT-11 do Urzędu Skarbowego przez płatnika podatku (art. 42g. ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)
• od 23 stycznia 2025 r. do 30 lutego 2025 r.: wysłanie PIT-11A/40A do podatnika i US przez ZUS

Przed rozliczeniem PIT należy poczekać na wszystkie PIT-y od płatnika i ZUS, gdyż zeznanie musi zawierać wszystkie Twoje przychody.

Od kiedy można rozliczyć PIT i złożyć zeznanie podatkowe?

PIT 2025 za 2024 rok można rozliczać od 15 lutego 2025 r. Od tego dnia można składać formularze: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39. Wyjątkiem jest formularz PIT-28, który można składać już od 1 stycznia 2025 r., ale termin jego złożenia w Urzędzie Skarbowym mija 28 lutego 2025 r.

Od 15 lutego 2025 można rozliczać PIT zarówno elektronicznie (np. przez Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax) lub tradycyjnie w formie papierowej.

Czy można złożyć PIT przed terminem?

Tak, złożenie i wysłanie deklaracji PIT przez terminem jest możliwe i w roku 2025 Urząd Skarbowy uznał je jako złożone 15 lutego 2025 r. Oznacza to, że jeśli formularz został wysłany wcześniej, system rozliczył go dopiero po oficjalnym rozpoczęciu okresu składania zeznań.

Jak rozliczyć PIT po terminie i jakie są konsekwencje spóźnienia?

Rozliczenie PIT po terminie jest możliwe, jednak może wiązać się z konsekwencjami podatkowymi i finansowymi. Kary można uniknąć, gdy Urząd Skarbowy nie rozpoczął jeszcze postępowania skarbowego.

Jak rozliczyć PIT za 2024 rok po terminie? (spóźniony PIT i czynny żal)

Aby rozliczyć PIT za rok 2024 po terminie należy:

• Złożyć zaległe zeznanie podatkowe lub korektę deklaracji – w przypadku niewielkiego opóźnienia należy wysłać deklarację do Urzędu Skarbowego
• Złożyć czynny żal – w przypadku rozpoczęcia postępowania przez Urząd Skarbowy może skutkować odstąpieniem od kary 

Jak rozliczyć PIT po terminie za 2023 rok i lata wcześniejsze

Rozliczenie PIT po terminie za rok 2023 i wcześniejsze lata jest możliwe. Podatnicy mogą złożyć zeznanie po terminie lub dokonać korekty deklaracji w ciągu 5 lat, licząc od końca roku, w którym należało dokonać płatności podatku. Termin złożenia korekty za rok podatkowy 2023 to 31 grudnia 2029 roku.

Jak rozliczyć PIT za rok 2023 w 2025 roku?

Aby rozliczyć PIT za rok 2023 w 2025 roku należy należy stosować przepisy podatkowe obowiązujące w 2023 roku oraz należy złożyć:

• Formularz PIT – zeznanie musi być sporządzone na druku obowiązującym w roku podatkowym 2023.
• Korekta PIT – obowiązujący w roku 2023 druk PIT o identycznym numerze do złożonego w roku 2024 (np. dla złożonego PIT-37 będzie to PIT-37 dla roku 2023)

Zeznania podatkowe za 2023 rok można było wysyłać od 5 stycznia 2024 roku, natomiast zeznanie PIT-36 od 15 stycznia 2024 roku. PIT-28 do 2022 roku należało składać do 28 lutego. Od 2023 roku termin na składanie deklaracji PIT został ujednolicony i wynosi aktualnie 30 kwietnia.

Czy jeszcze można rozliczyć PIT za 2022 rok i wcześniejsze lata w 2025 roku?

Tak, w 2025 roku można rozliczyć PIT za 2022 rok oraz wcześniejsze lata, pod warunkiem że nie minął okres przedawnienia zobowiązań podatkowych wynoszący 5 lat. Liczba korekt nie jest ograniczona, co oznacza, że można składać je dowolną ilość razy, dopóki obowiązuje ustawowy termin na dokonanie zmian w deklaracji.

Nie dostałem PIT-11 od pracodawcy w terminie - co mogę zrobić?

Jeśli nie otrzymałeś PIT-11 od pracodawcy nie jest zwolniony z obowiązku złożenia zeznania podatkowego i powinieneś:

• Ponaglić pracodawcę, który jest zobowiązany do wystawienia i dostarczenia PIT-11 dla osoby zatrudnionej w roku 2024.
• Zgłosić do US fakt nieotrzymania PIT 11 od pracodawcy, co może spowodować nałożenie kary na pracodawcę
• Złożyć PIT w terminie na podstawie szacunkowych wartości i własnych wyliczeń, a po otrzymaniu PIT-11 od pracodawcy złożyć korektę deklaracji.
  

Nie zdążę złożyć deklaracji PIT - jak mogę dalej rozliczyć PIT?

Wiedząc w okresie rozliczeniowym do 30 kwietnia 2025 r., że nie zdążysz złożyć kompletnej deklaracji PIT w terminie, możesz:

• Złożyć pustą deklarację  – pozwala to uniknąć kary za niezłożenie PIT
• Złóż korektę – po skompletowaniu wszystkich danych utwórz korektę i prześlij do Urzędu Skarbowego.
  

Jakie są konsekwencje i kary za złożenie lub rozliczenie PIT po terminie?

Konsekwencje i kary za złożenie lub rozliczenie PIT po terminie to:

• Naliczenie odsetek za zwłokę – za każdy dzień opóźnienia przy konieczności dopłaty podatku
• Brak ulg i zwrotów – spóźnione złożenie PIT może skutkować utratą prawa do niektórych ulg podatkowych i zwrotów podatku
• Możliwość nałożenia mandatu – kara pieniężna zgodna z przepisami kodeksu karnego skarbowego
• Grzywna lub kara skarbowa – wykryte opóźnienie może skutkować grzywną do kilkudziesięciu tysięcy złotych, a w przypadku dużych zaległości – karą za przestępstwo skarbowe
  

Kara (mandat, grzywna lub kara skarbowa) za nierozliczenie PIT w terminie nie została nałożona, jeśli Urząd Skarbowy nie wszczął postępowania skarbowego. Uniknięcie kary jest w tej sytuacji możliwe i podatnik może złożyć zaległe zeznanie, czynny żal, właściwą korektę oraz w pełni zapłacić zaległy podatek, aby uniknąć odsetek podatkowych. 

Uniknięcie kary

W wypadku konieczności opłacenia odsetek oblicz je samodzielnie w kalkulatorze podatkowym PITax.pl i opłać je razem z podatkiem.

Od kiedy można będzie rozliczać PIT i złożyć zeznanie podatkowe w roku 2026 za 2025 rok?

Zeznanie podatkowe za rok podatkowy 2025 będzie można złożyć w roku 2026 w terminie od 16 lutego 2026 r. do 30 kwietnia 2026 r.

Co to jest PIT? (podatek dochodowy od osób fizycznych i druk PIT)

“PIT” to:

• podatek dochodowy od osób fizycznych rozliczany przez podatników do 30 kwietnia 2025 roku za pomocą deklaracji PIT składanych w Urzędzie Skarbowym
• nazwa druków urzędowych udostępnianych w Polsce przez Ministerstwo Finansów, na których podatnicy składają deklaracje podatkowe od dochodów osobistych

PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych (Personal Income Tax)

Definicja PIT i zakres podmiotowy i przedmiotowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) (po angielsku: Personal Income Tax) to zdefiniowany na podstawie zakresu podmiotowego i przedmiotowego tego podatku, a także podstawę opodatkowania i metodę jego poboru.

Podatek dochodowy od osób fizycznych, PIT (z angielskiego: Personal Income Tax, czyli: podatek od dochodów osobistych) to podatek bezpośredni nakładany na dochody osób fizycznych, którego nie można przerzucić na inną osobę lub podmiot. PIT obejmuje przychody z pracy, działalności gospodarczej, działalności wykonywanej osobiście, kapitałów pieniężnych, najmu oraz innych źródeł dochodu osobistego.

Podatnicy PIT mogą rozliczać się z podatku według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej, w zależności od źródła dochodu i wybranej formy opodatkowania. W Polsce obowiązuje zasada nieograniczonego obowiązku podatkowego, co oznacza, że rezydenci podatkowi muszą rozliczać wszystkie dochody – zarówno krajowe, jak i zagraniczne – według obowiązujących stawek podatku dochodowego.

Rozliczenie PIT to podstawowa forma poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, realizowana online lub w formie papierowej. Podstawa opodatkowania zależy od wysokości  dochodów lub przychodów oraz wybranego druku PIT:

• dochód – rozliczany na formularzach PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39, stosowanych m.in. przy opodatkowaniu dochodów z pracy, działalności gospodarczej czy kapitałów pieniężnych.
• przychód – rozliczany na formularzu PIT-28, wykorzystywanym w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Szybkie i bezpieczne rozliczenie PIT jest możliwe dzięki programowi Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax.pl, który automatycznie dobiera najkorzystniejsze ulgi i identyfikuje wszystkie dostępne odliczenia podatkowe, zapewniając maksymalną optymalizację podatku.

Stawki podatku PIT i szczególne formy opodatkowania

Stawki podatku PIT zależą od formy opodatkowania i wynoszą:

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany) jest formą opodatkowania dla przedsiębiorców o przychodach mniejszych niż 2 000 000 euro, prowadzących działalność w konkretnych branżach (np. architektura, medycyna) oraz niekorzystających z karty podatkowej. Stawki podatku ryczałtowego zależą: dla przedsiębiorcy od branży i wynoszą od 2% do 17%, dla właściciela nieruchomości prowadzącego najem prywatny od wysokości przychodu i wynoszą 8,5% do 100 000 zł przychodu oraz 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł przychodu.
• Podatek liniowy jest formą opodatkowania przeznaczoną dla przedsiębiorców. Stawka podatku dla podatku liniowego wynosi 19% dochodu i jest jednolita (brak kwoty wolnej od podatku oraz większości ulg i zwolnień podatkowych).
• Dochody kapitałowe to zyski uzyskiwane z inwestycji finansowych (np. sprzedaży papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych lub zbycia udziałów w spółkach). Stawka podatku dla dochodów kapitałowych wynosi zawsze 19%.
• Karta podatkowa to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, w której wysokość podatku dochodowego jest stała niezależnie od osiąganych przychodów.
• Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych to forma opodatkowania, która przeznaczona jest dla duchownych i jest zależna od liczby wiernych w parafii i lokalizacji parafii.

Podstawa prawna podatku PIT w Polsce

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce wynika z ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz.U. z 2022 r. poz. 2647), postanowień Konstytucji RP, dodatkowych ustaw i umów międzynarodowych oraz rozporządzeń wykonawczych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w Polsce była nowelizowana więcej niż 300 razy od roku 1991.

Ustawa o PIT określa sposoby poboru podatku dochodowego od osób fizycznych i definiuje:

• kto płaci PIT
• jak obliczyć PIT
• jakie są stawki podatku PIT
• jakie ulgi i odliczenia podatkowe można zastosować
• kiedy składać deklarację PIT i kiedy płacić PIT 

Druk urzędowy PIT (formularz, deklaracja rozliczeniowa)

PIT to także nazwa oficjalnych druków podatkowych udostępnianych przez Ministerstwo Finansów, na podstawie których podatnicy składają deklaracje rozliczeniowe dotyczące swoich dochodów. Rodzaj formularza PIT zależy od źródła dochodu oraz formy opodatkowania, a najczęściej używane druki to:

• PIT-37 – do rozliczenia PIT osób zatrudnionych na umowę o pracę, umowę zlecenie lub w inny sposób za pośrednictwem płatnika na skali podatkowej opodatkowanej stawką 12% i 32% oraz jest to najczęściej wybierany formularz PIT w Polsce
• PIT-36 – formularz rozliczenia przedsiębiorców na skali podatkowej, dochodów małoletnich dzieci, osób uzyskujących przychody zagraniczne oraz innych podatników otrzymujących dochody na skali podatkowej bez udziału płatnika
• PIT-28 – formularz dla osób rozliczających przychody opodatkowane ryczałtem, obejmujący działalność gospodarczą, najem prywatny (8,5% do 100 tys. zł, 12,5% powyżej) oraz sprzedaż produktów rolnych i zwierzęcych
• PIT-36L – formularz, na którym rozliczamy dochody z działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej - opodatkowanych 19-procentową stawką podatku
• PIT-38 –  druk PIT dla osób uzyskujących dochody z kapitałów pieniężnych w tym z papierów wartościowych
• PIT-39 – do rozliczania PIT przez podatników osiągających dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości

Formularze PIT w wersji PDF do pobrania znajdziesz w serwisie PITax.pl, a w programie Twój e-PIT rozliczenie PIT od PITax możesz je wypełnić i złożyć w formie deklaracji elektronicznej. Dzięki systemowi online, formularze PIT są automatycznie generowane na podstawie danych z urzędu skarbowego, co pozwala na szybkie, wygodne i bezbłędne rozliczenie podatku oraz jego bezpośrednie wysłanie do Urzędu Skarbowego.

PIT-37 czy PIT-36? Który formularz wybrać?

Podatnik składa tylko jeden formularz PIT – PIT-37 lub PIT-36. Jeśli uzyskane dochody pochodzą wyłącznie od płatnika i są opodatkowane według skali, właściwy jest PIT-37. Dochody wymagające samodzielnego rozliczenia, np. z JDG lub zagranicy, nakazują wybór PIT-36. W przypadku łączenia obu typów dochodów wszystkie kwoty należy wykazać wyłącznie w PIT-36.

 

Kto rozlicza PIT 2025 za 2024 rok? (sytuacje podatkowe)

Rozliczenie PIT w roku 2025 za rok 2024 jest zależne od sposobu zatrudnienia i źródła dochodu. Pracownicy na etacie, zleceniobiorcy i wykonawcy umów o dzieło otrzymują PIT-11 i na jego podstawie składają deklarację PIT-37. Osoby prowadzące działalność gospodarczą wypełniają PIT-36, PIT-36L lub PIT-28, w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Podatnicy mogą rozliczać PIT indywidualnie lub wspólnie z małżonkiem, jeśli spełniają określone warunki. Dzieci, studenci i emeryci składają PIT w określonych sytuacjach, np. gdy osiągnęli dodatkowe dochody. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą rozlicza PIT w zależności od wybranej metody opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu.

Jak rozliczyć PIT w 2025 roku dla umowy o pracę, zlecenia lub dzieła?

Sposób rozliczenia PIT zależy od rodzaju umowy z zatrudniającym przedsiębiorcą. Pracownicy na etacie, zleceniobiorcy i wykonawcy umów o dzieło otrzymują PIT-11 od pracodawcy lub zleceniodawcy i na jego podstawie składają odpowiednie deklaracje podatkowe. Możliwe jest skorzystanie z ulg lub szczególnych zasad rozliczenia w zależności od typu umowy.

Jak rozliczyć PIT z umowy o pracę?

• Pracodawca dostarcza PIT-11 do 28 lutego 2025 roku
  
• Pracownik składa deklarację PIT-37 na podstawie druku PIT-11
  
• PIT-37 musi być rozliczony samodzielnie przez pracownika lub może zostać automatycznie zaakceptowany w e-Urzędzie Skarbowym

Jak rozliczyć PIT z umowy zlecenie?

• Zleceniodawca dostarcza PIT-11 z wypełnionymi dochodami osiągniętymi przez pracownika
  
• Zleceniobiorca rozlicza PIT-37 na podstawie druku PIT-11
  
• Zleceniobiorcy do 26. roku życia muszą składać PIT jeśli ich dochód za 2024 rok nie przekroczył 85 528 zł

Jak rozliczyć PIT z umowy o dzieło?

• Wykonawcy otrzymują PIT-11 jeśli wynagrodzenie przekroczyło 200 zł 
  
• Wykonawca umowy o dzieło rozlicza PIT-37 na podstawie druku PIT-11
  
• Przy rozliczeniu podatku dochodowego za 2024 rok wykonawca ma możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu w wysokości: 20% standardowo lub 50% jeśli wykonawca przekazuje zamawiającemu prawa autorskie

Jak rozliczyć PIT z małżonkiem lub indywidualnie?

Podatnicy mogą rozliczyć się indywidualnie lub wspólnie z małżonkiem. Niektóre grupy, takie jak emeryci czy studenci, mają uproszczone zasady rozliczenia podatku dochodowego. Wybór sposobu rozliczenia wpływa na wysokość podatku i możliwość uzyskania zwrotu nadpłaty.

Jak rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem?

• Małżonkowie mogą rozliczać się razem, gdy oboje podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i przez cały rok pozostawali w związku małżeńskim
  
• Małżonkowie składają wspólnie PIT-37 dla dochodów z pracy lub PIT-36 dla działalności gospodarczej).
  
• Wspólne rozliczenie małżonków daje korzyść podwójnej kwoty wolnej od podatku (2 × 30 000 zł) oraz uniknięcia wejścia w drugi próg podatkowy 32% ze względu na podniesiony limit zarobków pierwszego progu podatkowego do 240 000 zł (2 x 120 000 zł)

Kiedy rozliczyć PIT indywidualnie?

• Osoby niebędące w związku małżeńskim lub rozliczające się ryczałtem rozliczają PIT indywidualnie
• Podatnik może wybrać indywidualne rozliczenie pomimo małżeństwa, jeśli jest ono korzystniejsze podatkowo

Kiedy PIT rozlicza dziecko, emeryt lub student?

Kiedy dziecko rozlicza PIT?

• Dziecko musi rozliczać PIT jeśli uzyskało w 2024 roku dochód z pracy, praktyk, umowy zlecenia lub umowy o dzieło
  
• Dziecko rozlicza podatek w formularzu PIT-37 na podstawie otrzymanego druku PIT-11
  
• Dziecko rozlicza się indywidualnie, a rodzice nie mogą uwzględnić dochodu dziecka w swoim rozliczeniu rocznym PITa
  

Kiedy emeryt rozlicza PIT?

• Emeryt musi złożyć PIT, gdy uzyskał dodatkowe dochody np. z umowy o pracę, zlecenia lub najmu nieruchomości
  
• Emeryci nie muszą składać PIT, gdy nie mają dodatkowych przychodów - ZUS rozlicza ich wtedy automatycznie oraz wysyła formularz PIT-40A

Kiedy studenci rozliczają PIT?

• Student do 26 roku życia rozlicza PIT jedynie jeśli jego dochody przekroczyły 85 528 zł
• Aby odzyskać nadpłacony podatek student powinien złożyć deklarację PIT-37, gdy od jego wynagrodzenia pobierano zaliczki za podatek dochodowy

Jak przedsiębiorca JGD rozlicza PIT na skali podatkowej, ryczałcie lub podatku liniowym w 2025 roku?

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) muszą złożyć PIT-36, PIT-36L lub PIT-28, w zależności od wybranej formy opodatkowania. Dla działalności zawieszonej należy złożyć deklarację z zerowymi przychodami.

Jak rozliczać PIT na skali podatkowej?

Aby rozliczyć PIT będąc przedsiębiorcą rozliczającym się na skali podatkowej należy:

1. wypełnić formularz PIT-36
   
2. skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł
   
3. odliczyć od przychodu koszty prowadzenia działalności gospodarczej
   
4. rozliczyć PIT uwzględniając dwie stawki podatkowe (progi podatkowe): 12% do 120 000 zł dochodu oraz 32% powyżej kwoty 120 000 zł

Na skali podatkowej możliwe jest także rozliczenie PIT z małżonkiem, które pozwala na podwójną kwotę wolną od podatku (60 000 zł) i możliwość ominięcia drugiego progu podatkowego.

Jak rozliczać PIT na podatku liniowym?

Aby rozliczyć PIT prowadząc działalność gospodarczą na podatku liniowym należy:

1. wypełnić formularz PIT-36L
   
2. odliczyć od przychodu koszty prowadzenia działalności gospodarczej 
   
3. rozliczyć PIT według pojedynczej stawki podatku 19%, która jest niezależna od wysokości dochodu

Przedsiębiorca na podatku liniowym nie może skorzystać z kwoty wolnej od podatku, ani złożyć rozliczenia PIT z małżonkiem.

Jak rozliczać PIT na ryczałcie?

Przedsiębiorca rozliczający się na ryczałcie powinien:

1. złożyć formularz PIT-28
   
2. rozliczyć PIT według stawki podatku zależnej od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%,10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% lub 17%

Przedsiębiorca na podatku zryczałtowanym:

• nie może odliczać kosztów uzyskania przychodu
• nie posiada kwoty wolnej od podatku 
• nie może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.

Jak rozliczyć PIT zagraniczny lub na zagranicznej rezydencji podatkowej?

Osoby uzyskujące dochody w Polsce muszą złożyć PIT, niezależnie od rezydencji podatkowej. Podatnicy mający polską rezydencję podatkową muszą także rozliczyć zagraniczne przychody. 

Jak rozliczyć PIT dla dochodów zagranicznych?

Podatnicy muszą rozliczyć PIT z dochodów zagranicznych w Polsce, jeśli posiadają polską rezydencję podatkową - centrum interesów życiowych lub pobyt w Polsce powyżej 183 dni w roku. Aby rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce należy:

• Wypełnić formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG
• Pamiętać o metodach unikania podwójnego opodatkowania - wyłączenie z progresją lub proporcjonalne odliczenie (zależnie od umowy z danym krajem)
• Wykazać dochody, które wynikają z odpowiednich umów międzynarodowych i progów dochodowych

Jak rozliczyć podatek od dywidend zagranicznych?

Aby rozliczyć podatek od dywidend zagranicznych należy:

• pamiętać, że dywidendy z zagranicy podlegają opodatkowaniu w Polsce jeśli podatnik ma polską rezydencję podatkową
• uwzględnić dywidendy w PIT-36 i zastosować ulgę na podwójne opodatkowanie, jeśli przysługuje.

Jak rozliczają PIT obywatele Ukrainy?

Obywatele Ukrainy osiągający dochody w Polsce muszą złożyć PIT, jeśli podlegają polskiej rezydencji podatkowej lub pracowali na umowie w Polsce. Obywatel Ukrainy:

• rozlicza PIT od całości dochodów jeśli przebywał w Polsce w 2024 roku ponad 183 dni
• rozlicza wszystkie dochody osiągnięte w Polsce niezależnie od rezydencji podatkowej
• otrzymuje PIT-11 i składa PIT-37 gdy pobierał wynagrodzenie na umowie o pracę, zlecenie lub dzieło

Obywatele Ukrainy bez PESEL muszą uzyskać numer NIP, aby móc złożyć zeznanie podatkowe.

Kto ma zerowy PIT i kto` nie musi składać deklaracji podatkowej?

Zerowy PIT mają i nie muszą składać deklaracji podatku od osób fizycznych PIT:

• Osoby zarabiające do 30 000 zł – ich dochody mieszczą się w kwocie wolnej od podatku.
• Młodzi do 26 roku życia z dochodami do 85 528 zł są zwolnione z PIT na podstawie ulgi dla młodych
• Rodzice co najmniej czwórki dzieci korzystają ze zwolnienia do 85 528 zł na osobę
• Seniorzy, którzy nie pobierają emerytury są zwolnieni z podatku do 85 528 zł rocznie
• Osoby powracające z zagranicy mogą skorzystać z ulgi na powrót do 85 528 zł

Łączna kwota zwolnienia może wynosić nawet 115 528 zł, jeśli podatnik spełnia warunki przynajmniej jednej z wymienionych ulg.

Darmowe rozliczenie PIT 2024/2025 przez internet

Do bezpłatnego rozliczenia PITu za 2024 rok przez internet polecamy nasz program PITax.pl. W tej darmowej aplikacji, dostępnej z poziomu przeglądarki lub po pobraniu wersji instalacyjnej możemy utworzyć konto podatnika dla siebie, znajomych oraz rodziny i rozliczyć deklaracje PIT na komputerze, a następnie wysłać druk online do Urzędu Skarbowego.

Aby rozliczyć PIT internetowo przygotuj dane o przychodzie za miniony rok 2024, w przypadku najpopularniejszego PIT-37 będzie to zapewne PIT-11. Przed rozliczeniem określ, z których ulg i odliczeń możesz, i chcesz skorzystać oraz przygotuj kwotę przychodu za miniony rok (będzie potrzebna do wysłania PIT przez Internet). Znajdziesz go na zeszłorocznej deklaracji PIT, wypełnianej za 2024 rok.

Następnie uruchom program do rozliczenia PIT 2025 - PITax.pl online, lub pobierz na komputer, załóż konto, i otwórz kreator rozliczenia PIT za 2024. W następnych krokach m.in:

• wprowadzisz dane o przychodach za zeszły rok
• uwzględnisz wszystkie ulgi i odliczenia
• wypełnisz wszystkie wymagane załączniki i obliczysz podatek PIT
• wyślesz deklarację PIT 2024 przez Internet.

Po wysłaniu PIT za 2024 przez Internet, pamiętaj o pobraniu UPO - Urzędowego Poświadczenia Odbioru, który jest oficjalnym potwierdzeniem statusu wysłania deklaracji do Urzędu Skarbowego.

Zmiany w rozliczaniu PIT 2025 za 2024 rok

Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany obowiązujące przy rozliczeniach 2024 pit w 2025 roku. Przypominamy, że PITax.pl uwzględnia wszystkie z nich, dzięki czemu twoje rozliczenie pit urząd skarbowy na pewno uzna za bezbłędne. Do najważniejszych zmian obowiązujących przy rozliczeniu PIT za 2024 należą:

• Zwiększenie limitu zarobków dziecka, którego przekroczenie powoduje niemożność uwzględnienia ulgi prorodzinnej - dziecko może zarobić do 21 371,52 zł rocznie;
• Zwiększenie limitu  zarobków osoby z niepełnosprawnością pozostającej na utrzymaniu podatnika rozliczającego ulgę rehabilitacyjną - do 21 371,52 zł rocznie;
• Zwiększenie rocznych maksymalnych kwot wpłat w IKE (do 23 472 zł) oraz w IKZE (dla osób fizycznych rozliczających się za pośrednictwem płatnika - do 9388,80 zł, a w przypadku samozatrudnionych - do 14 083,20 zł);
• Możliwość odliczenia składki zdrowotnej na PIT-36L do kwoty 11 600 zł.

Gubisz się? Pamiętaj, że wszystkie zmiany w przepisach uwzględni Program do rozliczenia PIT 2025 – podatnik wprowadza tylko dane z PIT-11 lub innego dokumentu, a system automatycznie oblicza podatek za 2024.

Częste błędy podczas rozliczania PIT za 2024 r.

Poprawne, bezbłędne rozliczenie PIT 2025 wymaga dużej skrupulatności, uwagi oraz skupienia. Szybkie wypełnianie PIT może być przyczyną wielu błędów. Oto błędy najczęściej występujące w rocznych rozliczeniach:

• brak PESEL lub NIP,
• pomylenie NIP swojego i pracodawcy,
• niewłaściwie zaokrąglone kwoty,
• mylnie obliczone wartości,
• czeskie błędy, czyli zamienione kolejnością cyfry,
• używanie nieaktualnych druków,
• nie uwzględnianie obowiązujących limitów odliczeń,
• brak dołączonych załączników,
• źle wyliczona kwota 1,5% dla OPP,
• brak zaznaczenia celu złożenia zeznania.

Aby ustrzec się przed błędami w PIT, najlepszym rozwiązaniem będzie rozliczenie PITu przez internet.

Wypełniając zeznanie roczne za pomocą programu do PIT 2024 PITax.pl trudno o błędy, ponieważ program na bieżąco informuje o braku wpisania obowiązkowych danych, np. PESEL-u, a także wylicza odpowiednie kwoty wraz z uwzględnieniem ustawowych limitów odliczeń. PITax.pl aktualizuje wszelkie dane na bieżąco więc użytkownik zawsze ma pewność, że wysłał do urzędu aktualnie obowiązujący formularz PIT.

Często zadawane pytania