Polski Ład 2025

Data aktualizacji: 14-08-2024, 12:15

Polski Ład w 2025 – jak rozliczyć PIT za 2024 rok

Rozliczenie PIT w 2025 za 2024 uległo gruntownym zmianom względem od lat znanych reguł obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Pod szyldem Nowego Polskiego Ładu, najwięcej zyskują podatnicy o dochodzie rocznym poniżej 120 000 zł. Jest to efekt podwyższonej kwoty wolnej od podatku, niższej stawki PIT dla I progu podatkowego i szeregu innych modyfikacji w PIT. 

Spis treści:

1. Kwota wolna od podatku
2. Polski Ład – progi podatkowe i stawki PIT
3. Składka zdrowotna
4. Składka zdrowotna – skala podatkowa
5. Składka zdrowotna – ryczałt ewidencjonowany
6. Składka zdrowotna – podatek liniowy
7. Składka zdrowotna – karta podatkowa
8. Polski Ład a ulga dla klasy średniej
9. Wspólne rozliczenie małżonków
10. Wyższy limit dochodów dziecka
11. Wspólne rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko
12. Ulga dla rodzin wielodzietnych (4+)
13. Ulga na powrót
14. PIT–0 dla seniora
15. Ulga na terminal
16. Ulga CSR
17. Ulga prorodzinna (na dziecko)
18. Ulga rehabilitacyjna

Kwota wolna od podatku

Jedną z flagowych zmian podatkowych wprowadzonych przez Polski Ład jest znaczne podwyższenie kwoty wolnej od opodatkowania i zmiana sposobu jej naliczania.

Więcej na temat kwoty wolnej od podatku dowiesz się z artykułu: Kwota wolna od podatku.

Polski Ład – progi podatkowe i stawki PIT

Kolejną rewolucją w ramach PIT jest podwyższenie II progu podatkowego. Daninę w wymiarze 32% zapłacimy dopiero od nadwyżki kwoty 120 000 zł. Dla dochodów niższych od podanej wartości podatnicy rozliczający się według zasad ogólnych zapłacą 12% PIT.

Skala podatkowa 2024/2025

Więcej na temat progów podatkowych i stawek PIT 2025 dowiesz się z artykułu Progi podatkowe.

Składka zdrowotna za 2024 r.

Polski Ład to nie tylko szereg zmian w naszych rozliczeniach z organami podatkowymi. Przemodelowany został również sposób obliczania składki zdrowotnej. Pomimo tego, że stawka daniny zdrowotnej dla podatników na skali podatkowej wciąż wynosi 9%, zmianie uległa podstawa jej wymiaru.

Więcej na temat składki zdrowotnej w 2024/2025 r. oraz sposobu jej rozliczenia dowiesz się z artykułów:

• Wysokość składki zdrowotnej w 2024/2025 r.
• Odliczenie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców (kalkulator 2024/2025 r.)

Składka zdrowotna – skala podatkowa

Dla podatników na zasadach ogólnych składka zdrowotna wynosi 9% dochodu. Jakkolwiek stawka daniny nie uległa zmianie, modyfikacji uległa podstawa jej wymiaru. Całkowicie zniesiono także możliwość odliczenia tej składki od podatku.

Składka zdrowotna – ryczałt ewidencjonowany

W przypadku podatników rozliczających się w formie ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-28), wartość składki zdrowotnej jest uzależniona od wysokości przychodu podatnika.

Jednocześnie ryczałtowcom została przyznana możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty 50% uiszczonych składek zdrowotnych.

Składka zdrowotna – podatek liniowy

Liniowcy (PIT-36L) zobowiązani są do odprowadzenia 4,9% składki zdrowotnej od uzyskanego dochodu. Przysługuje im również możliwość odliczenia daniny zdrowotnej od podstawy opodatkowania, jednak przy ograniczeniu kwotowym wynoszącym nie więcej niż 11 600 zł za 2024 r. (rozliczenia podatkowe PIT do 30 kwietnia 2025 r.).

Składka zdrowotna – karta podatkowa

Podatników na karcie podatkowej obowiązuje składka zdrowotna wynosząca 9% ustalana względem minimalnego wynagrodzenia za pracę. 

Osoby pozostające na karcie podatkowej uzyskały przywilej odliczenia 19% uiszczonych składek zdrowotnych.

Polski Ład a ulga dla klasy średniej

Ulga dla klasy średniej obowiązywała tylko w pierwszym roku rozliczeń PIT uwzględniających Polski Ład.

W deklaracjach podatkowych składanych do 30 kwietnia 2025 r. (za 2024 r.) podatnicy nie mają możliwości skorzystania z ulgi dla klasy średniej.

Wspólne rozliczenie małżonków

Od początku obowiązywania Polskiego Ładu istniej możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego również przez nowożeńców, którzy zawarli związek małżeński w trakcie roku podatkowego.

Wspólne rozliczenie będzie możliwe, o ile stosunek małżeństwa nie ustanie przed 31 grudnia roku podatkowego, a pomiędzy małżonkami będzie istniał stan wspólności majątkowej.

Więcej na temat wspólnego rozliczenia małżonków dowiesz się z artykułu Wspólne rozliczenie małżonków 2024/2025.

Wyższy limit dochodów dziecka

Dotychczasowa kwota zarobków dziecka uprawniająca rodziców do skorzystania z takich ulg jak prorodzinna (ulga na dziecko) czy ulga dla rodzin wielodzietnych wynosiła 3089 zł. W związku ze zmianami wprowadzonymi przez Polski Ład 2.0 limit ten został uzależniony od równowartości dwunastokrotności renty socjalnej. 

Wspólne rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko

Przez pierwsze półrocze obowiązywania Polskiego Ładu, osoby samotnie wychowujące utraciły możliwość wspólnego rozliczenia się z dzieckiem. Likwidowaną preferencję zastąpić miała ulga podatkowa w wysokości 1500 zł. Jednak w ramach wejścia w życie Polskiego Ładu 2.0 – samotni rodzice odzyskali prawo do wspólnego rozliczenią z dzieckiem na znacznie korzystniejszych warunkach z uwagi na podniesienie kwoty wolnej od podatku.

Więcej na temat rozliczenia osoby samotnie wychowującej z dzieckiem dowiesz się z artykułu Rozliczenie z dzieckiem jako osoba samotnie wychowująca 2024/2025.

Ulga dla rodzin wielodzietnych (4+) z czwórką dzieci i więcej

Ulga dla rodzin wychowujących czworo lub więcej dzieci jest kolejnym przejawem prowadzenia polityki prorodzinnej przez rząd. Podobnie jak ulga dla młodych, opisywana preferencja obejmuje przychody podatnika, które nie przekraczają 85 528 zł rocznie. Ponadto rodzice oraz opiekunowie prawni, którzy pozostają na skali podatkowej, nie zapłacą podatku dochodowego nawet do kwoty 115 528 zł z uwagi na wyższą kwotę wolną (85 528 zł + 30 000 zł).

Więcej na temat ulgi 4+ dowiesz się z artykułu Ulga dla rodzin wielodzietnych.

Ulga na powrót

Ulga na powrót stanowi preferencję podatkową dedykowaną osobom fizycznym, które zdecydowały się na powrót do ojczyzny i stałe zamieszkanie na terenie Rzeczypospolitej Polskiej. Ten rodzaj zwolnienia ma stanowić zachętę do powrotu obywateli Polski z emigracji i pozostanie w kraju.

Ulga na powrót jest zwolnieniem limitowanym czasowo (przysługującym na okres czterech lat) oraz kwotowo (wolne od opodatkowania pozostają przychody do 85 528 zł).

Więcej na temat ulgi na powrót dowiesz się z artykułu Ulga na powrót 2024/2025.

PIT-0 dla seniora

Regulacje Polskiego Ładu wprowadziły zwolnienie analogiczne do obowiązującej od kilku lat ulgi dla młodych – jednak tym razem ustawodawca postanowił umożliwić rozliczenie PIT-0 pracującym seniorom.

Więcej na temat PIT–0 dla seniora dowiesz się z artykułu PIT–0 dla seniora 2024/2025.

Ulga na terminal płatniczy

Przedsiębiorcy osiągający przychody inne aniżeli pochodzące z zysków kapitałowych mogą skorzystać z tzw. ulgi na terminal płatniczy. Jest to preferencja podatkowa otwierająca możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania (dochodu/przychodu w zależności od wybranej formy opodatkowania) wydatków na nabycie terminala oraz nakładów związanych z obsługą transakcji dokonywanych za jego pomocą.

Z nowej ulgi podatnicy skorzystają w roku podatkowym, w którym zaczęli wykorzystywać terminal płatniczy do obsługi transakcji w ramach prowadzonej przez nich działalności, oraz w roku następującym po tym okresie. Odliczenia będą mogli dokonać do określonej wysokości:

• 2500 zł w danym roku podatkowym – w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących;
• 1000 zł w danym roku podatkowym – ten limit dotyczy podatników, na których drogą ustawową został nałożony obowiązek posiadania kasy fiskalnej.

Więcej na temat ulgi na terminal płatniczy dowiesz się z artykułu Ulga na terminal 2024/2025.

Ulga CSR – sponsoring sportu, kultury oraz szkolnictwa wyższego

Podatnik przeznaczający środki na działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę odliczy z tego tytułu 150% poniesionych wydatków. Jak wygląda zastosowanie tej ulgi? Otóż odbywa się to w drodze zakwalifikowania pełnej wysokości poniesionych nakładów (100%) jako kosztu uzyskania przychodów, następnie zaś podatnik zyskuje możliwość odliczenia 50% tych samych kosztów, tyle że poprzez pomniejszenie podstawy opodatkowania.

Ulga będzie dotyczyć kosztów, takich jak np: zakup sprzętu sportowego, finansowanie stypendium sportowego lub naukowego, organizacje imprezy sportowej, artystycznej niebędącej imprezą masową, wsparcie instytucji kulturalnych.

Więcej na temat ulgi CSR dowiesz się z artykułu Ulga sponsoringowa 2024/2025.

Ulga prorodzinna (ulga na dziecko)

Z rozliczenia ulgi na dziecko w ramach PIT składanych do 30 kwietnia 2025 roku skorzysta znacznie większe grono rodziców oraz opiekunów prawnych. Wynika to z wyżej wspomnianego podwyższonego limitu zarobków dziecka, W ramach Polskiego Ładu 2.0 zdecydowano się na podwyższenie limitu zarobków dziecka do nawet 21 371,52 zł. Więcej na temat ulgi prorodzinnej piszemy w artykule Ulga na dziecko 2024/2025.

Ulga rehabilitacyjna

Dla osób uprawnionych do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej wprowadzono nową kategorię wydatku limitowanego. Podatnicy ci będą mogli skorzystać z odliczenia wydatków poniesionych na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne. Podobnie, jak w przypadku pozostałych wydatków limitowanych, dla ulgi rehabilitacyjnej przewidziano ograniczenie kwotowe na ww. nakłady do wysokości 2280 zł.

Więcej na temat rozliczenia ulgi rehabilitacyjnej dowiesz się z artykułu Ulga rehabilitacyjna 2024/2025.